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贝融股份:2016年年度报告

发布时间:2022-01-27 02:25:48   作者:爱游戏手游平台官网   来源:爱游戏平台注册

  的议案》,对《章程》中的相应事项进行了变更。 2、2016年8月18日,公司召开2016年第三次临时股东大会,审议通过发行优先股的事项,公司股 权结构、股东类型、股东人数等事项随之变更。为此,本次临时股东大会审议通过了《关于修改

  的议案》,对《章程》中的相应事项进行了变更。 (二)三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召 经审议的重大事项(简要描述) 开的次数 董事会 10 1、审议通过《关于公司增资扩股的议案》、 《关于增选公司董事会董事》等议案。 2、审议通过《关于修改

  的议案》 等议案。 3、审议通过《公司 2015年度审计报告》、 《公司 2015年度财务决算报告》、《公司 2016年度财务预算报告》、《关于公司2015 年度利润分配的议案》、《关于预计2016年 度日常性关联交易的议案》等议案。 4、审议通过《关于公司非公开发行优先股 方案的议案》、《关于

  的议案》等 议案。 5、审议通过《关于取消公司2016年第三次 临时股东大会的议案》等议案。 6、审议通过《关于公司〈非公开发行优先 股预案〉议案》、《关于

  修订的议 案》、《江西贝融循环材料股份有限公司关于 关联方为本次优先股发行提供担保的关联 交易的议案》、《关于公司高级管理人员任免 的议案》等议案。 7、审议通过《关于公司

  的议案》。 8、审议通过《关于公司董事会换届选举的 议案》、《关于转让全资子公司吉安市贝融新 型建材有限公司44.87%股权的议案》等议 案。 9、审议通过《关于选举古力围担任公司董 事长的议案》、《关于投资设立十四冶贝融 38 (北京)工程管理有限公司的议案》等议案。 10、审议通过《关于向中信银行南昌分行申 请不超过2,000万元贷款的议案》等议案。 监事会 4 1、审议通过《关于续聘天健会计师事务所 (特殊普通合伙)的议案》、《关于预计 2016 年度日常性关联交易的议案》、《关于公司 2015年度利润分配的议案》等议案。 2、审议通过《关于公司

  的议案》。 3、审议通过《关于公司监事会换届选举的 议案》。 4、审议通过《关于选举彭春生先生担任公 司监事会主席的议案》。 股东大会 5 1、审议通过《关于公司增资扩股的议案》、 《关于增选公司董事会董事》等议案。 2、审议通过《关于修改

  的议案》 等议案。 3、审议通过《公司 2015年度审计报告》、 《公司 2015年度财务决算报告》、《公司 2016年度财务预算报告》、《关于公司2015 年度利润分配的议案》、《关于预计2016年 度日常性关联交易的议案》等议案。 4、审议通过《关于

  及其补充协议的议案》、 《江西贝融循环材料股份有限公司关于关 联方为本次优先股发行提供担保的关联交 易的议案》等议案。 5、审议通过《关于公司董事会换届选举的 议案》、《关于公司监事会换届选举的议案》 等议案。 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内,公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议严格按《公司法》、公司章程、三会议事规则规定执行,会议的召集、召开、表决符合法律、行政法规和公司章程的规定。 (三)公司治理改进情况 报告期内,公司进一步加强并完善内控工作,严格遵守三会议事规则、关联交易决策制度、关于投融资担保等重大事项管理制度等,形成较为完整、合理的内部控制制度,逐步建立科学的决策体系,逐步建39 立完善的激励机制,加强规范运作和有效执行,最大限度的保证内部控制目标的完成,保证公司会计资料的真实性、合法性和完整性,确保公司财产的独立、安全和完整。 (四)投资者关系管理情况 根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关规定,公司制定了《公司投资者关系管理制度》,对投资者关系管理的内容作了具体规定,并严格按照持续信息披露的规定与要求自觉履行信息披露义务,按时编制并披露各期定期报告与临时报告,确保股东及潜在投资者能够及时、准确地了解公司的生产、经营、内控和财务状况等重要信息。公司邮箱、电话、传真等均保持畅通,对投资者的提问能给予耐心的解答,记录投资者提出的意见和建议,认真做好投资者管理工作,促进企业规范运作水平的不断提升。 (五)董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 报告期内,公司战略委员会召开2次会议,薪酬与考核委员会召开2次会议。董事会各专门委员会严 格按照公司章程、董事会议事规则及各专门委员会工作规程召开会议履行职责,依法合规运作,分别对公司重大发展战略、董事及高管提名、薪酬与考核事项等工作提出意见与建议,并将有关议题提交董事会审议。 二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 报告期内,监事会在监督活动中未发现公司存在重大风险事项,对报告期内的监督事项无异议。 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立性 公司由有限公司整体变更设立,承继了有限公司全部的生产经营性资产及辅助设施,确保公司从成立初始即具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统及相关配套设施;拥有与生产经营有关的主要技术的所有权或使用权、相应的生产许可证等特许经营权;拥有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力,能够独立进行生产经营。因此,公司业务独立,具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。 2、资产独立性 公司是由有限公司整体变更设立的股份公司,资产完整、权属清晰;股份公司设立后,依法办理了各项资产的权属变更手续;拥有独立于控股股东、实际控制人的办公楼、生产研发设备、办公设备、专利、40 软件着作权等与生产经营相关的资产,不存在以资产或信誉为各股东的债务提供担保或者资产被控股股东、实际控制人占用的情形,公司资产独立。 3、人员独立性 根据《公司章程》,公司董事会由14名董事组成;公司监事会由3名监事组成,其中股东代表监事2 名,职工代表监事1名;公司的高级管理人员为公司的总经理、副总经理、财务总监、技术总监和董事会 秘书;公司董事会成员、股东代表监事均由公司股东大会选举产生;职工代表监事由公司职工代表大会选举产生;高级管理人员均由公司董事会聘任。公司董事、监事和高级管理人员均通过合法程序产生,不存在控股股东干预股东大会、董事会作出的人事任免决定的情况;根据公司的书面说明与承诺,公司的高级管理人员专职在公司工作,并在公司领取薪酬;公司高级管理人员未有在控股股东及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,也未在控股股东及其控制的其他企业领薪;公司的财务人员均为专职,未在其他企业中兼职;根据公司的说明与承诺,报告期内,公司已依法与员工签订了《劳动合同》,并严格执行有关的劳动工资制度,独立发放员工工资。 4、财务独立性 公司设有独立的财务部门,建立了独立的财务核算体系,能够独立作出财务决策,具有规范的财务会计制度。公司在银行独立开户,不存在与控股股东及其控制的其它企业共用银行账户的情形。公司作为独立的纳税人,依法独立纳税。报告期内,公司不存在资金被控股股东及其控制的其它企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其它方式占用的情形。 5、机构独立性 公司已建立健全股东大会、董事会、监事会等公司治理结构并制定了完善的议事规则,聘任了总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员。公司具有健全的内部经营管理机构,设有独立的组织机构,独立行使经营管理职权。公司各部门分工协作,形成有机的独立运营主体,不受控股股东、实际控制人的干预,与控股股东在机构设置、人员、办公场所等方面完全分开,不存在混合经营、合署办公的情形。 (三)对重大内部管理制度的评价 公司根据相关法律法规、证监会、股转系统发布的相关业务规则完善公司的治理机制,并结合公司实际情况,逐步建立健全了公司法人治理结构,制定了适应公司现阶段发展的内部控制体系,并已得到有效执行。公司在所有重大方面内部控制制度的设计是完整和合理的,能够对编制真实、完整、公允的财务报41 表、公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证,能够合理地保证内部控制目标的实现。这些内部控制制度虽已初步形成完善有效的体系,但随着环境、情况的改变,内部控制的有效性可能随之改变,本公司将随着管理的不断深化,将进一步给予补充和完善,优化内部控制制度,并监督控制政策和控制程序的持续有效性,使之始终适应公司的发展需要。 1、内部控制制度建设情况 公司依据相关法律法规的要求,结合公司实际情况,制定、修订了一批内部管理制度。公司董事会严格按照公司内部控制制度进行公司内部管理及运行。会计核算体系方面,公司报告期内严格按照国家法律法规关于会计核算的规定,从自身情况出发,制定会计核算的具体细节制度,并按照要求进行独立核算,保证公司正常开展会计核算工作;财务管理体系方面,公司报告期内严格贯彻和落实各项财务管理制度,在国家政策及制度的指引下,做到有序工作、严格管理,继续完善财务管理体系;风险控制体系方面,公司报告期内紧紧围绕企业风险控制制度,在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下,采取事前防范、事中控制等措施,从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 2、董事会关于内部控制的说明 公司董事会认为,公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定,结合自身实际情况制定的,符合现代企业规范管理、治理的要求。公司内部控制制度在公司业务运营的各关键环节,均得到了较好的贯彻执行,发挥了较好的管理控制作用,对公司的经营风险起到有效的控制作用。 (四)年度报告差错责任追究制度相关情况 公司尚未制定专门的《年度报告差错责任追究制度》,但在《公司章程》、《信息披露管理制度》等规章制度中对年度报告差错责任追究进行了严格规定。针对年度报告出现重大差错的情形,加大对年度报告信息披露相关责任人员的问责力度,提高年度报告信息披露的质量和透明度,确保年度报告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,推进公司内控制度建设。报告期内,公司不存在年度报告出现重大差错情形。 报告期内公司不存在重大会计差错更正、重大信息遗漏等情况,公司的信息披露人严格遵循信息披露制度。 2017年4月27日,公司第二届董事会第三次会议审议通过了《关于制定

  的议案》,对年度报告差错责任追究进行了严格规定,已确保年度报告信息披露的线 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 天健审[2017]3-408号 审计机构名称 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 杭州市西溪路128号9楼 审计报告日期 2017年4月27日 注册会计师姓名 章为纲、刘志永 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 6 审计报告正文: 江西江西贝融循环材料股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的江西贝融循环材料股份有限公司(以下简称江西贝融公司)财务报表,包括2016年 12月31日的合并及母公司资产负债表,2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合 并及母公司所有者权益变动表,以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是江西贝融公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 44 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,江西贝融公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了江西贝融公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:章为纲 中国注册会计师:刘志永 二零一七年四月二十五日 二、财务报表 (一)合并资产负债表 单位:元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 五、(一)、1 32,906,791.19 5,265,298.00 结算备付金 - - 拆出资金 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 - - 损益的金融资产 衍生金融资产 - - 应收票据 五、(一)、2 - 105,282.47 应收账款 五、(一)、3 152,857,860.78 161,402,653.68 预付款项 五、(一)、4 44,012,253.93 21,633,117.64 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 五、(一)、5 19,398,671.49 13,130,470.73 买入返售金融资产 - - 存货 五、(一)、6 24,091,765.50 12,448,087.85 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 五、(一)、7 1,062,772.25 454,993.55 流动资产合计 274,330,115.14 214,439,903.92 非流动资产: 发放贷款及垫款 - - 45 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 五、(一)、8 535,920.00 - 固定资产 五、(一)、9 97,593,231.32 106,862,426.40 在建工程 五、(一)、10 55,460,963.89 42,337,608.66 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 五、(一)、11 26,776,972.23 27,641,302.55 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 五、(一)、12 21,568.79 103,939.45 递延所得税资产 五、(一)、13 4,249,117.42 3,362,926.61 其他非流动资产 五、(一)、14 21,904,927.50 16,815,578.50 非流动资产合计 206,542,701.15 197,123,782.17 资产总计 480,872,816.29 411,563,686.09 流动负债: 短期借款 五、(一)、15 80,440,000.00 40,900,000.00 向中央银行借款 - - 吸收存款及同业存放 - - 拆入资金 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 - - 损益的金融负债 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 五、(一)、16 40,269,037.33 63,178,865.00 预收款项 五、(一)、17 1,861,245.65 2,756,761.36 卖出回购金融资产款 - - 应付手续费及佣金 - - 应付职工薪酬 五、(一)、18 1,033,234.71 924,885.13 应交税费 五、(一)、19 6,195,748.15 5,334,553.90 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 五、(一)、20 29,281,129.32 46,490,091.10 应付分保账款 - - 保险合同准备金 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 划分为持有待售的负债 - - 46 一年内到期的非流动负债 五、(一)、21 4,753,220.52 6,053,237.25 其他流动负债 - - 流动负债合计 163,833,615.68 165,638,393.74 非流动负债: 长期借款 - - 应付债券 五、(一)、22 15,000,000.00 - 其中:优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 五、(一)、23 - 14,027,742.71 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 15,000,000.00 14,027,742.71 负债合计 178,833,615.68 179,666,136.45 所有者权益(或股东权益): 股本 五、(一)、24 73,172,077.00 65,852,077.00 其他权益工具 - - 其中:优先股 - - 永续债 - - 资本公积 五、(一)、25 139,527,456.40 88,287,456.40 减:库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 五、(一)、26 4,925,367.89 4,513,920.03 一般风险准备 - - 未分配利润 五、(一)、27 74,509,005.25 71,708,300.94 归属于母公司所有者权益合计 292,133,906.54 230,361,754.37 少数股东权益 9,905,294.07 1,535,795.27 所有者权益总计 302,039,200.61 231,897,549.64 负债和所有者权益总计 480,872,816.29 411,563,686.09 法定代表人:古力围主管会计工作负责人:彭天圣会计机构负责人:赵东辉 (二)母公司资产负债表 单位:元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 9,129,514.96 1,715,458.90 以公允价值计量且其变动计入当期 - - 损益的金融资产 衍生金融资产 - - 应收票据 - 105,282.47 47 应收账款 十三、(一)、1 108,688,235.54 106,870,752.02 预付款项 29,054,505.26 17,967,824.12 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 十三、(一)、2 139,843,890.40 101,969,001.69 存货 9,825,114.22 3,184,991.50 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - 355,625.67 流动资产合计 296,541,260.38 232,168,936.37 非流动资产: 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 十三、(一)、3 87,056,000.00 66,030,000.00 投资性房地产 535,920.00 - 固定资产 23,560,396.60 27,545,010.08 在建工程 7,510,170.00 - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 5,902,267.76 6,149,447.48 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 21,568.79 53,041.71 递延所得税资产 2,315,149.71 1,535,053.66 其他非流动资产 6,368,503.00 3,020,000.00 非流动资产合计 133,269,975.86 104,332,552.93 资产总计 429,811,236.24 336,501,489.30 流动负债: 短期借款 56,440,000.00 40,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期 - - 损益的金融负债 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 34,100,542.33 29,753,112.67 预收款项 1,232,010.08 2,567,452.71 应付职工薪酬 622,080.55 757,097.66 应交税费 2,820,724.30 2,150,247.36 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 59,120,461.10 60,808,965.38 48 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 68,764.00 2,546,808.81 其他流动负债 - - 流动负债合计 154,404,582.36 138,583,684.59 非流动负债: 长期借款 - - 应付债券 15,000,000.00 - 其中:优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - 185,629.38 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 15,000,000.00 185,629.38 负债合计 169,404,582.36 138,769,313.97 所有者权益: 股本 73,172,077.00 65,852,077.00 其他权益工具 - - 其中:优先股 - - 永续债 - - 资本公积 137,980,898.06 86,740,898.06 减:库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 4,925,367.89 4,513,920.03 未分配利润 44,328,310.93 40,625,280.24 所有者权益合计 260,406,653.88 197,732,175.33 负债和所有者权益总计 429,811,236.24 336,501,489.30 (三)合并利润表 单位:元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 126,874,304.60 189,842,570.87 其中:营业收入 五、(二)、1 126,874,304.60 189,842,570.87 利息收入 - - 已赚保费 - - 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本 128,055,779.89 178,739,450.53 其中:营业成本 81,289,112.09 134,509,465.64 利息支出 - - 49 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险合同准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 营业税金及附加 五、(二)、2 724,935.66 883,520.35 销售费用 五、(二)、3 1,761,842.99 2,752,638.32 管理费用 五、(二)、4 32,136,971.16 28,219,602.59 财务费用 五、(二)、5 5,429,009.67 8,082,599.72 资产减值损失 五、(二)、6 6,713,908.32 4,291,623.91 加:公允价值变动收益(损失以“-” - - 号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) - - 其中:对联营企业和合营企业的投资 - - 收益 汇兑收益(损失以“-”号填列) - - 三、营业利润(亏损以“-”号填列) -1,181,475.29 11,103,120.34 加:营业外收入 五、(二)、7 8,137,680.86 2,664,309.39 其中:非流动资产处置利得 - - 减:营业外支出 五、(二)、8 3,393,304.77 454,309.56 其中:非流动资产处置损失 - - 四、利润总额(亏损总额以“-”号填 3,562,900.80 13,313,120.17 列) 减:所得税费用 五、(二)、9 1,399,841.10 2,765,500.57 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 2,163,059.70 10,547,619.60 其中:被合并方在合并前实现的净利 - - 润 归属于母公司所有者的净利润 3,212,152.17 10,481,824.33 少数股东损益 -1,049,092.47 65,795.27 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属母公司所有者的其他综合收益 - - 的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他 - - 综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 - - 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 - - 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 (二)以后将重分类进损益的其他综 - - 合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 - - 50 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 - - 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 - - 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 - - 5.外币财务报表折算差额 - - 6.其他 - - 归属少数股东的其他综合收益的税 - - 后净额 七、综合收益总额 2,163,059.70 10,547,619.60 归属于母公司所有者的综合收益总 3,212,152.17 10,481,824.33 额 归属于少数股东的综合收益总额 -1,049,092.47 65,795.27 八、每股收益: (一)基本每股收益 0.05 0.16 (二)稀释每股收益 0.05 0.16 法定代表人:古力围主管会计工作负责人:彭天圣会计机构负责人:赵东辉 (四)母公司利润表 单位:元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十三、(二)、1 91,772,953.60 128,993,837.98 减:营业成本 十三、(二)、1 58,361,651.15 91,634,675.68 营业税金及附加 541,793.81 464,292.69 销售费用 1,551,639.89 508,338.48 管理费用 18,456,620.83 18,337,352.02 财务费用 3,944,334.34 5,536,189.57 资产减值损失 5,200,640.39 2,903,139.99 加:公允价值变动收益(损失以“-” - - 号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 十三、(二)、2 1,026,000.00 - 其中:对联营企业和合营企业的投资 - - 收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 4,742,273.19 9,609,849.55 加:营业外收入 3,326,515.41 1,363,514.00 其中:非流动资产处置利得 - - 减:营业外支出 3,366,343.33 227,620.96 其中:非流动资产处置损失 - - 三、利润总额(亏损总额以“-”号填 4,702,445.27 10,745,742.59 列) 减:所得税费用 587,966.72 1,243,630.49 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 4,114,478.55 9,502,112.10 51 五、其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他 - - 综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 - - 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 - - 类进损益的其他综合收益中享有的 份额 (二)以后将重分类进损益的其他综 - - 合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 - - 分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 - - 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 - - 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 - - 5.外币财务报表折算差额 - - 6.其他 - - 六、综合收益总额 4,114,478.55 9,502,112.10 七、每股收益: (一)基本每股收益 - - (二)稀释每股收益 - - (五)合并现金流量表 单位:元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 121,371,958.31 166,469,198.86 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的 - - 金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净增加额 - - 回购业务资金净增加额 - - 收到的税费返还 3,328,492.66 - 收到其他与经营活动有关的现金 五、(三)、1 10,860,600.31 52,672,165.54 经营活动现金流入小计 135,561,051.28 219,141,364.40 52 购买商品、接受劳务支付的现金 116,501,199.18 118,680,237.94 客户贷款及垫款净增加额 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支付保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 17,492,436.12 21,390,362.01 支付的各项税费 8,692,394.43 15,448,338.69 支付其他与经营活动有关的现金 五、(三)、2 42,102,439.32 15,467,006.96 经营活动现金流出小计 184,788,469.05 170,985,945.60 经营活动产生的现金流量净额 -49,227,417.77 48,155,418.80 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 - - 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 32,270,216.29 27,367,405.32 现金 投资支付的现金 - - 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 32,270,216.29 27,367,405.32 投资活动产生的现金流量净额 -32,270,216.29 -27,367,405.32 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 58,560,000.00 1,470,000.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 58,560,000.00 1,470,000.00 取得借款收到的现金 83,000,000.00 48,900,000.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 15,000,000.00 - 筹资活动现金流入小计 156,560,000.00 50,370,000.00 偿还债务支付的现金 48,460,000.00 65,504,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,424,882.07 5,607,163.79 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 15,840,390.68 24,509,829.59 筹资活动现金流出小计 69,725,272.75 95,620,993.38 筹资活动产生的现金流量净额 86,834,727.25 -45,250,993.38 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 5,337,093.19 -24,462,979.90 加:期初现金及现金等价物余额 4,253,139.50 28,716,119.40 53 六、期末现金及现金等价物余额 9,590,232.69 4,253,139.50 法定代表人:古力围 主管会计工作负责人:彭天圣 会计机构负责人:赵东辉 (六)母公司现金流量表 单位:元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 119,572,711.61 108,063,648.32 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 3,373,643.02 43,317,501.19 经营活动现金流入小计 122,946,354.63 151,381,149.51 购买商品、接受劳务支付的现金 61,108,994.55 76,562,194.33 支付给职工以及为职工支付的现金 10,424,160.48 10,795,577.82 支付的各项税费 4,281,227.23 8,870,110.73 支付其他与经营活动有关的现金 103,639,795.50 47,565,102.41 经营活动现金流出小计 179,454,177.76 143,792,985.29 经营活动产生的现金流量净额 -56,507,823.13 7,588,164.22 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 - - 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 9,694,281.22 3,638,409.98 现金 投资支付的现金 10,000,000.00 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 19,694,281.22 3,638,409.98 投资活动产生的现金流量净额 -19,694,281.22 -3,638,409.98 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 58,560,000.00 - 取得借款收到的现金 59,000,000.00 48,000,000.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 15,000,000.00 - 筹资活动现金流入小计 132,560,000.00 48,000,000.00 偿还债务支付的现金 42,560,000.00 60,504,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,973,569.03 5,374,816.52 支付其他与筹资活动有关的现金 2,410,270.56 3,350,248.80 筹资活动现金流出小计 48,943,839.59 69,229,065.32 筹资活动产生的现金流量净额 83,616,160.41 -21,229,065.32 54 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 7,414,056.06 -17,279,311.08 加:期初现金及现金等价物余额 1,703,300.40 18,982,611.48 六、期末现金及现金等价物余额 9,117,356.46 1,703,300.40 55 (七)合并股东权益变动表 单位:元 本期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股其他综合收益 专项储 盈余公积 一般风险准备未分配利润 优先股 永续债 其他 备 一、上年期末余额 65,852,077.00 - - - 88,287,456.40 - - -4,513,920.03 -71,708,300.9 1,535,795.27 231,897,549.64 4 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 - - - - - - - - - - - - - 并 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 65,852,077.00 - - - 88,287,456.40 - - -4,513,920.03 -71,708,300.9 1,535,795.27 231,897,549.64 4 三、本期增减变动金额 7,320,000.00 - - - 51,240,000.00 - - - 411,447.86 -2,800,704.31 8,369,498.80 70,141,650.97 (减少以“-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - -3,212,152.17 -1,049,092.47 2,163,059.70 (二)所有者投入和减少 7,320,000.00 - - - 51,240,000.00 - - - - - - 9,418,591.27 67,978,591.27 资本 1.股东投入的普通股 7,320,000.00 - - - 51,240,000.00 - - - - - - 9,418,591.27 67,978,591.27 2.其他权益工具持有者投 - - - - - - - - - - - - - 入资本 3.股份支付计入所有者 - - - - - - - - - - - - - 权益的金额 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - - - - 411,447.86 --411,447.86 - - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 411,447.86 --411,447.86 - - 2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 56 3.对所有者(或股东)的 - - - - - - - - - - - - - 分配 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (四)所有者权益内部结 - - - - - - - - - - - - - 转 1.资本公积转增资本(或 - - - - - - - - - - - - - 股本) 2.盈余公积转增资本(或 - - - - - - - - - - - - - 股本) 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 73,172,077.00 - - - 139,527,456.40 - - -4,925,367.89 -74,509,005.2 9,905,294.07 302,039,200.61 5 (续上表) 上期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股其他综合收益 专项储 盈余公积 一般风险准备未分配利润 优先股 永续债 其他 备 一、上年期末余额 65,852,077.00 - - - 88,287,456.40 - - -3,563,708.82 -62,176,687.8 - 219,879,930.04 2 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合 - - - - - - - - - - - - - 并 57 其他 - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 65,852,077.00 - - - 88,287,456.40 - - -3,563,708.82 -62,176,687.8 - 219,879,930.04 2 三、本期增减变动金额 - - - - - - - - 950,211.21 -9,531,613.12 1,535,795.27 12,017,619.60 (减少以“-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - -10,481,824.3 65,795.27 10,547,619.60 3 (二)所有者投入和减少 - - - - - - - - - - - 1,470,000.00 1,470,000.00 资本 1.股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 1,470,000.00 1,470,000.00 2.其他权益工具持有者投 - - - - - - - - - - - - - 入资本 3.股份支付计入所有者 - - - - - - - - - - - - - 权益的金额 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - - - - 950,211.21 --950,211.21 - - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 950,211.21 --950,211.21 - - 2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - 3.对所有者(或股东)的 - - - - - - - - - - - - - 分配 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (四)所有者权益内部结 - - - - - - - - - - - - - 转 1.资本公积转增资本(或 - - - - - - - - - - - - - 股本) 2.盈余公积转增资本(或 - - - - - - - - - - - - - 股本) 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - 58 4.其他 - - - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 65,852,077.00 - - - 88,287,456.40 - - -4,513,920.03 -71,708,300.9 1,535,795.27 231,897,549.64 4 法定代表人:古力围 主管会计工作负责人:彭天圣会计机构负责人:赵东辉 (八)母公司股东权益变动表 单位:元 本期 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 一、上年期末余额 65,852,077.00 - - - 86,740,898.06 - - - 4,513,920.03 40,625,280.24 197,732,175.33 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 65,852,077.00 - - - 86,740,898.06 - - - 4,513,920.03 40,625,280.24 197,732,175.33 三、本期增减变动金额(减 7,320,000.00 - - - 51,240,000.00 - - - 411,447.86 3,703,030.69 62,674,478.55 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - 4,114,478.55 4,114,478.55 (二)所有者投入和减少资 7,320,000.00 - - - 51,240,000.00 - - - - - 58,560,000.00 本 1.股东投入的普通股 7,320,000.00 - - - 51,240,000.00 - - - - - 58,560,000.00 2.其他权益工具持有者投入 - - - - - - - - - - - 资本 3.股份支付计入所有者权 - - - - - - - - - - - 益的金额 59 4.其他 - - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - - - - 411,447.86 -411,447.86 - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 411,447.86 -411,447.86 - 2.对所有者(或股东)的分 - - - - - - - - - - - 配 3.其他 - - - - - - - - - - - (四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股 - - - - - - - - - - - 本) 2.盈余公积转增资本(或股 - - - - - - - - - - - 本) 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 73,172,077.00 - - - 137,980,898.06 - - - 4,925,367.89 44,328,310.93 260,406,653.88 (续上表) 上期 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 一、上年期末余额 65,852,077.00 - - - 86,740,898.06 - - - 3,563,708.82 32,073,379.35 188,230,063.23 加:会计政策变更 - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 65,852,077.00 - - - 86,740,898.06 - - - 3,563,708.82 32,073,379.35 188,230,063.23 三、本期增减变动金额(减 - - - - - - - - 950,211.21 8,551,900.89 9,502,112.10 60 少以“-”号填列) (一)综合收益总额 - - - - - - - - - 9,502,112.10 9,502,112.10 (二)所有者投入和减少资 - - - - - - - - - - - 本 1.股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入 - - - - - - - - - - - 资本 3.股份支付计入所有者权 - - - - - - - - - - - 益的金额 4.其他 - - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - - - - 950,211.21 -950,211.21 - 1.提取盈余公积 - - - - - - - - 950,211.21 -950,211.21 - 2.对所有者(或股东)的分 - - - - - - - - - - - 配 3.其他 - - - - - - - - - - - (四)所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本(或股 - - - - - - - - - - - 本) 2.盈余公积转增资本(或股 - - - - - - - - - - - 本) 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - - - - - (五)专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - - - - - - - - - - - 2.本期使用 - - - - - - - - - - - (六)其他 - - - - - - - - - - - 四、本年期末余额 65,852,077.00 - - - 86,740,898.06 - - - 4,513,920.03 40,625,280.24 197,732,175.33 61 财务报表附注 2016年度 金额单位:人民币元 一、公司基本情况 江西贝融循环材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系鹰潭市贝融实业发展 有限公司,系由自然人古力围、危民辉共同出资组建,于2009年1月20日在鹰潭市工商行 政管理局登记注册。公司现持有统一社会信用代码为49M的营业执照,注 册资本73,172,077.00元,股份总数73,172,077股(每股面值1元)。本公司股票于2016 年6月2日在全国股转系统挂牌公开转让。 本公司属建材行业。主要经营活动:建筑材料、市政材料及装饰材料生产、销售;工程 科学技术研究;建筑工程技术服务;超高性能混凝土(UHPC)、节能、环保、新型建材研发、 生产、销售;再生资源利用;建筑结构、新型构配件研发、生产、销售;建材特种结构研发 与检测;建筑工程装饰、设计、施工园林绿化工程装饰、设计、施工;市政市政工用工程设 计、施工、安装商品混凝土生产、销售;预拌砂浆、干混砂浆生产、筹建、销售、施工;加 气混凝土砌块、蒸压加气混凝土板生产销售。 本财务报表经公司2017年4月27日第二届第三次董事会批准对外报出。 本公司将鹰潭市贝融物流有限公司、余江县贝融砂业有限责任公司和南昌市贝融环保建 材有限公司等14家子公司纳入报告期合并财务报表范围,详见本财务报表附注合并范围的 变更和在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一)编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二)持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 62 三、重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三)营业周期 公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公 积不足冲减的,调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量 进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 (六)合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司 及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号 ——合并财务报表》编制。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排分为共同经营和合营企业。 2.当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目: (1)确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产; 63 (2)确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债; (3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入; (5)确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八)现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。 (九)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债)、其他金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率 法,按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计 量。 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结 清金融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3)不 64 属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始 确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第13号—— 或有事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原 则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下 方法处理:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失,计入公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确 认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有 期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金 融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该 金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关金融资产,并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的 账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部 分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之 和。 65 4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用: (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价; (2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价; 除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市 场验证的输入值等; (3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。 (2)对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单 独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单 项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3)可供出售金融资产 1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括: ①债务人发生严重财务困难; ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期; ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ⑤因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易; ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 66 严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重 大不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于 其成本持续时间超过12个月(含12个月)的,则表明其发生减值;若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的,或低于其成本持续时间超过6 个月(含6个月)但未超过12个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率 等,判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损 失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。 (十)应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标单项金额超过100万元的应收账款和单项金额超过50 准 万元的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其 的计提方法 账面价值的差额计提坏账准备 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1)具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内的应收款项组合 不计提坏账准备 67 (2)账龄分析法 账龄 应收账款 其他应收款 计提比例(%) 计提比例(%) 1年以内(含,下同) 5.00 5.00 1-2年 10.00 10.00 2-3年 20.00 20.00 3-5年 40.00 40.00 5年以上 100.00 100.00 3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额未达到重大标准但应收款项的未来现金流量 单项计提坏账准备的理由 现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来 现金流量现值存在显着差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提坏账准备。 (十一)存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用先进先出法。 3.存货可变现净值的确定依据 资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现 净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存 货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货 中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其 对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 68 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 按照一次转销法进行摊销。 (十二)长期股权投资 1.共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与 决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影 响。 2.投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支 付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足 冲减的,调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于 “一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与 达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之 和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理: 1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价 69 值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资 成本;以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资 成本;以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定 其初始投资成本。 3.后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长 期股权投资,采用权益法核算。 4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1)个别财务报表 对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股 权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算; 不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,确认为金融资产,按照《企业会计 准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2)合并财务报表 1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减 的,冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重 新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当 期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧 失控制权时转为当期投资收益。 2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控 70 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务 报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三)投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十四)固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个 会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予 以确认。 2.各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75 机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50 运输设备 年限平均法 4-6 5.00 15.83-23.75 其他设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67 3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所 有权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使 这种选择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通 常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)];(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额 现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上(含90%)];出租人在租赁开 始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含 90%)];(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中 较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 (十五)在建工程 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 71 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际 成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。 (十六)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以 资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2) 借款 费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。

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